【摘要】企业的内部控制制度是企业发展壮大的关键因素，内控制度的完善与否体现了企业内部管理水平的高低。尤其是对于制造企业来说，经济迅速发展，生产规模随之扩大，如果不引进ERP管理系统，很容易造成企业管理效益下降、资金利用率低等问题。因此本文通过分析企业在内部控制中如何运用ERP系统，促进企业快速发展，同时结合系统在使用过程中存在的问题，提出相应的改进措施。
【关键词】ERP管理系统 制造企业 内部控制制度
一、引言
企业的ERP系统是在一定的信息技术的基础上，利用系统化管理的思想，为企业的决策层与员工提供解决方案的信息管理平台。它的核心思想是实现了企业内外部资源的整合，通过平台将企业内部的人、财、物、库存、销售、物流、资金管理等有效结合起来，实现整体的资源优化与共享。内部控制既能强化基础管理工作，又能提升管理效益，对于企业这是一个综合的工程，需要多方的努力。ERP管理系统与内部控制制度都是企业关注的重点，二者之间相互交叉，ERP的上线，对于内控制度的要求会越来越高。
二、ERP系统内控制度积极影响
1、促使企业经营模式更加灵活
在ERP系统中，整个生产经营过程中参与对象会纳入一个体系中，供应商、制造商、购买方、资金管理方等均会在一个平台上，这样将整个企业的生产、供给、需求等都进行了合理的安排。在这样的信息系统中，企业能够随时监控内部运行的动态和资金使用的情况，及时、准确地反映企业与各参与方之间的信息，并在最大程度上调动员工的积极性，使得企业的经营管理模式更加灵活。
2、更加有效地控制企业的经营风险
ERP系统将企业的生产、供应、销售等集成到统一的系统中，使得内部控制的手段实现了信息化与可视化的发展。内部控制的要求是贯穿企业决策、执行和监督的全过程，涉及企业内部各个部门的流程与制度。因此，内部控制的要求与ERP的规范基本上是一致的，非常有利于对企业经营活动进行全面的把握和控制。
3、可以促进企业更好地对经营项目进行控制
ERP系统可以对于经营数据进行直观地分析，具有一定的可靠性和有效性。对于项目投资前、中、后进行控制与监督，以确保投资项目的顺利进行。比如在事前控制方面，ERP系统的预算控制功能，可以跟目前的执行情况与计划的目标进行对比，在出现不符合计划目标的情况时，可以及时进行修改或中止，适时作出决策。
三、ERP系统运行的负面影响
1、软件运行过程中的安全风险较大
ERP软件在系统中运行逻辑是毫无疑问的，但是在运行过程中存在
数据安全和软件的二次开发等问题，会导致很多由于数据操作不够直观、透明带来的错误、舞弊的风险。同时很多岗位设置与操作权限有一定的关系，这也会带来很大的风险，因此必须不断识别风险才能真正规避风险。
ERP软件的系统数据对基础数据准确性要求较高
企业在上新的系统时，对基础数据的真实性与完整性要求是非常高的，基础数据一般是由人工操作录入，作为后续数据处理的依据。如果基础产生误差，则会在某种程度上影响后续数据的准确性，从而产生一连串的不良反应。因此由于基础的数据是由人工录入的，导致企业的很多数据很容易被删除和改写，给企业的数据信息带来很多安全方面的风险。
ERP系统给企业内部控制带来新的挑战
在企业进行管理的时候，软件系统的信息化与及时性能帮助企业快速处理经营方面的决策，因此软件的运行质量决定了内部控制的质量，软件的应用是人工与系统程序共同决策的结果，因此信息化一旦流畅运行，内部控制对于系统的依赖性会越来越强。这就要求内部控制的设置更加要贴合系统运行，从而保障企业安全经营。
四、如何利用ERP软件优化企业的内部控制制度？
1、加强企业内部控制制度的建设
ERP软件的设置中，流程与权限较为明晰，在系统上线前，应该健全企业的内部控制制度，参照软件系统的流程设置进行相关权限与职级的明晰，正确处理各级各岗位之间的逻辑关系，为建立ERP软件系统打好基础。将内部控制制度与ERP软件流程之间相互补充、相互参照，为企业建立一套完整的内部控制制度，促进企业效益的最大化。
实时参照ERP软件运行情况优化内控制度
实施ERP系统是为了更好地实施内部控制，因此对于企业来说，实施内部控制的目的就是合理地规避经营中的风险。在企业发展过程中，及时发现经营过程中存在的问题，并随时能够提出解决方案，避免企业遭受损失。因而可以实时参照软件运行的情况，随时收集系统内数据信息，发现隐患和需要优化的地方，不断修改和完善内部控制制度，以便于从风险发生前、发生时、发生后快速处理。
3、加强对于系统相关的人员培训
所有系统的操作，归根结底是企业的人员进行操作。加强内部控制制度与ERP软件操作人员的培训很有必要的。只有掌握了软件系统的功能、特点，才能更好地使用软件进行操作。才能在实操过程中发现可能存在的问题或者风险的隐患点，因此不仅要求企业员工会使用ERP系统，还要在此基础上，更有针对性地提出促进内部控制制度的办法。如果ERP系统的操作人员与内部控制制度相关的人都无法更好地使用ERP系统，那么ERP的上线使用就毫无意义，内部控制制度的优化与完善也无法有效开展。
4、进一步加强企业原始数据的档案管理工作
在ERP对于原始数据的要求较高的情况下，企业应当重视各种原始档案的保留、存档，甚至加强数据的备份，必要的时候可以进行档案数字化方式的存储，加强原始档案的存储管理。同时对于数据的修改要进行实时留底，比如对于数据的更改会在系统中留下痕迹，便于必要时的核对。还有对于数据或者档案的创建和更改要进行严格权限控制，以防止权限不明确产生数据安全的风险。
5、加强对于企业内外部信息的收集与沟通
在信息为王的时代，信息的通畅，是企业能否快速灵活应对风险的关键因素，是企业对内对外发展必不可少的渠道之一。企业的内控制度能否有效实施，与信息收集与沟通的及时性有很大的关系。因此企业应该建立高效的信息收集与沟通的系统，为企业的ERP软件平台提供最新的数据支撑，确保企业的内部管理制度更有效地推行。
结语
ERP软件系统作为企业的管理工具，利用自身传递信息速度快、反应决策灵活、沟通成本较低等特点，促进了企业内部制度的健全，加强了企业各部门之间的跨部门沟通协作能力，提高了企业在风险面前的预警能力，增强了企业的综合实力。
因此在ERP软件系统管理的背景下，内部控制制度会越来越健全。ERP的优势与缺点都非常明显。优势方面：给企业的内部控制带来了全新的模式与思路，为企业内部发展提供了强大的数据与信息化支撑。企业在实施ERP后，对于内部控制流程、控制节点及风险预警方面都会产生新的变化，促进企业内部控制制度不断优化，不断完善。当然缺点也十分明显，这也是很多企业实行ERP软件系统会出现的通病，ERP的优化是每个企业都在不遗余力地探索的过程，这个过程是很漫长的，并非一蹴而就，需要很多方面的努力。作为企业管理者，应该充分利用ERP下新的控制手段，提升企业的管理水平，并在整个过程中，合理规避风险，为企业进一步发展打下坚实的基础。
【参考文献】
胡爱君;信息化水平对企业内部控制效果影响的实证研究[D];安徽工业大学;2011年.
谭文浩;匡文婷;企业内部控制新进程——我国企业在ERP环境下的内部控制策略分析[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年.
会计信息化环境下的内控优化[N];中国会计报;2013年.
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